Главная | Уголовный юрист | Налог на прибыль и реализация товаров

Налоговая база налога на прибыль. Расчет в инфографике

Поможем исправить Приближается срок сдачи деклараций по налогу на прибыль. За третий квартал сдать их нужно не позднее 28 октября.

Доходы, облагаемые налогом на прибыль

Эти декларации, пожалуй, самые сложные и непродуманные по сравнению с остальной налоговой отчетностью. Не случайно налоговые органы находят в них так много ошибок. Чтобы не создавать себе проблем, а инспекторам - лишней работы, ловите ошибки самостоятельно. Они были всегда, независимо от изменений декларации.

Принципы определения доходов и расходов в налоговом учете могут отличаться от правил бухгалтерского учета. Например, расхождения возникают при определении дохода от реализации товаров, работ и услуг по сделкам, контролируемым налоговыми органами.

Удивительно, но факт! Например, строка Листа 02 сформулирована так: Указанное распространяется только на случаи заключения договора, не предусматривающего поэтапную сдачу работ, услуг вне зависимости от продолжительности этапов , на что указано в Письме Минфина России от 7 июня г.

Это бартер, сделки между взаимозависимыми компаниями, значительные отклонения в цене ст. В таких случаях при расчете налога на прибыль доходом, как правило, признается рыночная цена товара. А в бухгалтерском учете доход признается исходя из цены, указанной в договоре. Например, строка Листа 02 сформулирована так: Значит, в ней нужно отразить сумму из строки Приложения 1.

Соответствие строк Листа 02 и приложений выглядит следующим образом: Даже если у компании - плательщика налога на прибыль в каком-то налоговом или отчетном периоде отсутствует налоговая база, декларацию все равно сдавать придется. Это прямое указание п. Итоговое значение размера выручки от реализации отражается в приложении по строке Данные из нее переносятся в строку Листа Общая сумма внереализационных доходов отражается в строке Приложения и переносится в строку Листа Проанализируем ошибки, которые бухгалтеры чаще всего допускают при отражении доходов.

Налог на прибыль и реализация товаров мобиль вплыл

Значит, и в декларации ее нужно отражать без НДС. Однако эта сумма должна быть расшифрована. Их тоже нужно заполнять. А итоговая сумма всех доходов от реализации показывается по строке Приложения 1. Структура налоговой декларации предполагает расшифровку суммы доходов и расходов по определенным элементам.

Заполнять нужно не только строки, в которых указана общая сумма, но и те, которые ее расшифровывают. Расходы, связанные с реализацией, при ее заполнении не учитываются. Это правило касается и другого имущества: По строке отражается общая сумма внереализационных доходов. Строки представляют собой ее расшифровку по видам, однако в этих строках перечислены далеко не все виды внереализационных доходов.

Все доходы, не выделенные специальной строкой, нужно отражать в строке Поэтому показатель строки должен быть больше или равен сумме строк Не забудьте при заполнении строки учесть следующие виды внереализационных доходов: Отметим, что по строке кроме процентов, полученных начисленных по процентному векселю, отражаются полученные начисленные проценты в виде дисконта по дисконтному векселю; 2 доходы от долевого участия в других организациях, а также купонный процентный доход по государственным и муниципальным ценным бумагам в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее 3 лет до 1 января года, налог по которым удерживается у источника выплаты.

Данные формируются на основании налогового учета. Если у компании есть обособленные подразделения в разных субъектах РФ, декларацию нужно сдавать и по месту нахождения самой компании, и по месту нахождения обособленных подразделений п. По группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта РФ, налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения ответственного обособленного подразделения.

Рассмотрим наиболее распространенные ошибки, которые допускают бухгалтеры при заполнении этого приложения.

Больше материалов по теме:

Приложение 2 к Листу 02 носит расшифровочный характер. Поэтому в него нужно включать только те показатели, которые учитывались при формировании налоговой базы в Листе Отметим, что по ней нужно отражать только те прямые расходы, которые признаны при расчете налога на прибыль в отчетном периоде остатки на конец месяца по этой строке не указываются. Они могут учитываться в составе как прямых, так и косвенных расходов. Это устанавливается учетной политикой компании. Начисленные взносы в части, относящейся к косвенным расходам, включаются в показатель строки и дополнительно не расшифровываются.

Все остальные отражают расходы, связанные с приобретением и реализацией выбытием, в том числе погашением реализованных выбывших ценных бумаг в Листе 05 декларации. Налогоплательщики, не имеющие остатков неперенесенного убытка, это приложение не заполняют. Убытки текущего периода на будущее не переносятся, потому что они, возможно, будут перекрыты прибылью, полученной в течение года.

Значит, в Приложении 4 их отражать нельзя.


Читайте также:

  • Может ли банк забирать долг из зарплаты
  • Моральный ущерб решение суда
  • В каких случаях не выплачивает страховая
  • Комнаты не попадут под ипотеку
  • Онлайн помощь юриста бесплатно в россии круглосуточно
  • Госпошлина за расторжение брака в суд реквизиты для оплаты госпошлины
  • Для погашении судимости необходимо